Шесть ситуаций, когда селлер переплатит налоговой

Что произошло

Канал «Т-Бизнес секреты: маркетплейсы» опубликовал разбор шести ситуаций, в которых продавцы маркетплейсов чаще всего переплачивают налоговой. Материал вышел в формате карточек с пояснениями и содержит формулы расчёта пеней, калькулятор и чек-лист для самопроверки.

Главная мысль публикации: штраф и пени работают по-разному, и их важно различать.

• Штраф начисляют один раз за конкретное нарушение. Это либо фиксированная сумма, либо процент от суммы неуплаты. Например, за несвоевременную подачу декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
• Пени идут за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока. Ставка привязана к ключевой ставке ЦБ. Для ИП это 1/300 ключевой ставки в день. Для ООО: первые 30 дней 1/300 ставки, далее 1/150 ставки (то есть вдвое больше).

Поэтому один и тот же налоговый долг, обнаруженный через неделю и через два месяца, обойдётся в принципиально разные суммы. Чем дольше продавец не замечает проблему, тем дороже она становится каждый день.

Кого это касается

• Всех продавцов маркетплейсов, зарегистрированных как ИП или ООО.
• Особенно продавцов на УСН и патенте: у них фиксированные сроки авансовых платежей (25 апреля, 25 июля, 25 октября), и пропуск даже одного срока запускает начисление пеней.
• Продавцов с оборотом, приближающимся к порогу НДС (60 млн рублей в год): здесь ошибки в расчётах и сроках стоят особенно дорого.
• Продавцов, которые ведут бухгалтерию самостоятельно, без бухгалтера или сервиса: у них выше вероятность пропустить срок или неправильно рассчитать сумму.
• Продавцов, работающих на нескольких площадках одновременно: больше выплат, больше расчётов, больше шансов запутаться.

Что это значит для селлера

• Пропущенный срок дороже ошибки в сумме. Если вы неправильно рассчитали налог, но заплатили вовремя, штраф будет, но пени не будет. Если рассчитали правильно, но забыли заплатить, пени растут каждый день. Время работает против вас.
• Пени для ООО удваиваются после 30 дней. Первые 30 дней просрочки ООО платит 1/300 ключевой ставки в день, дальше 1/150. При текущей ключевой ставке 18% это означает: первые 30 дней примерно 0,06% в день, дальше 0,12% в день. На долге в 100 000 рублей: за первый месяц набежит около 1 800 рублей пеней, за второй месяц уже 3 600 рублей.
• Для ИП ставка пеней не удваивается. ИП платит 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки. Но даже при этом на крупных суммах пени ощутимы: на долге в 500 000 рублей при ставке 18% это около 300 рублей в день.
• Календарь платежей важнее калькулятора. Лучший способ не переплатить: не допускать просрочки. Все ключевые даты известны заранее: авансовые платежи по УСН, взносы, НДС (если применимо), отчётность.
• Ошибки накапливаются. Если селлер пропустил один авансовый платёж и не заметил, следующий квартал он может пропустить по той же причине. К концу года сумма пеней за все пропущенные платежи складывается в неприятную цифру.

Что делать

1. Составьте календарь налоговых платежей на ближайший квартал. Для ИП на УСН ключевые даты: 25 октября (авансовый платёж за 9 месяцев), 31 декабря (фиксированные взносы). Поставьте напоминания за 5 дней до каждого срока. 2. Проверьте, нет ли у вас просроченных платежей прямо сейчас. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru и посмотрите состояние расчётов. Если есть задолженность, погасите её сегодня: каждый день промедления стоит денег. 3. Если вы ведёте бухгалтерию сами, подключите сервис учёта для селлеров из каталога: он автоматически рассчитывает налоги, формирует платёжки и напоминает о сроках. Это дешевле, чем пени за забытый платёж. 4. Разберитесь с формулой пеней из публикации Т-Бизнес и посчитайте, сколько бы вы потеряли за месяц просрочки при вашем обороте. Конкретная цифра мотивирует лучше абстрактного «надо платить вовремя». 5. Если оборот приближается к 60 млн рублей в год, заранее проконсультируйтесь с бухгалтером по переходу на НДС. Ошибки при переходе караются штрафами, а не только пенями.

Что дальше

До 25 октября осталось меньше месяца: это срок авансового платежа по УСН за 9 месяцев. Если вы ещё не рассчитали сумму, сделайте это на этой неделе. До 31 декабря нужно заплатить фиксированные страховые взносы ИП. Обе даты стоит внести в календарь прямо сейчас.